Важнейшей задачей любого бизнеса является управление кредиторской задолженностью. В условиях сложной экономической ситуации без нее редко кому удается обойтись, поэтому крайне важно держать ситуацию под контролем, ведь от эффективности управления зависит не только развитие предприятия, но и его существование.

Управление кредиторской задолженностью

Определение и структура кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность – это неоплаченные долги юридического лица перед кредиторами. Как правило, речь идет об обязательствах перед банками, поставщиками, государством, собственным персоналом, арендодателями и  внебюджетными фондами. Также кредиторами выступают и покупатели, которые внесли предоплату в счет будущих поставок.

По характеру погашения задолженность подразделяется на:

  • срочную, несвоевременное погашение которой влечет наступление штрафных санкций;
  • несрочную – например, авансы покупателей, когда ежедневные штрафы за каждый день просрочки отсутствуют.
Долги могут возникать как из-за просрочки исполнения обязательств, так и вследствие несовершенной системы расчетов (например, когда сроки начисления и оплаты не совпадают).

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

Главным способом погашения кредиторской задолженности является выручка. В то же время основная часть дебиторской формируется за счет долгов покупателей.

Рекомендуемое минимальное значение соотношения двух задолженностей — 1.

Превышение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из хозоборота и становится причиной привлечения дорогостоящих кредитов и займов с целью поддержки текущей деятельности предприятия.

При этом значительное превышение кредиторской задолженности создает угрозу финансовому положению предприятия.

Иными словами, чтобы предприятие работало успешно, отсрочка платежей, которую ему дают кредиторы, должна быть продолжительней отсрочки, предоставляемой дебиторам.

В то же время нельзя забывать о конкуренции и устанавливать минимальное количество дней отсрочки, что будет невыгодно клиентам

Взаимосвязь в системе управления

У дебиторской и кредиторской задолженности есть как различия, так и взаимосвязь. Они обе основываются на временном разделе между товарной сделкой и ее оплатой. По длительности существования они, как правило, не совпадают.

На практике поставщик, отправивший продукцию покупатель, сразу относит сумму будущей оплаты на дебиторскую задолженности. В то же время покупатель воспринимает цену купленных товаров как кредиторскую задолженность только после их поступления или получения расчетно-денежных документов.

Основные функции и методы управления

Эффективное управление задолженностью является залогом успешной работы фирмы. Как правило, российские компании используют следующие методы управления:

  • анализ и расчет финансовых коэффициентов;
  • анализ и контроль дебиторки;
  • формирование оптимальной кредитной политики в отношении клиентов;
  • контроль и планирование общего объема оборотного капитала;
  • контроль запасов материалов, сырья, и готовых товаров на складах;
  • наблюдение за состоянием кредиторской задолженности.
Важными направлениями оптимизации расходов является составление бюджета, оценка финансовых возможностей и хеджирование рисков.

Списание

Что касается налоговых аспектов, есть ситуации, когда необходимо списание кредиторской задолженности и признание ее внереализационным доходом:

  • исключение юридического лица из реестра при его ликвидации;
  • случаи, когда срок исковой давности истек.

В соответствии с российским гражданским законодательством установлен трехлетний срок исковой давности, отсчитываемый с момента возникновения обязательства.

Срок может быть прерван подписанием соглашения о признании долга, подписанием акта сверки и в некоторых других случаях.

Совершение таких действий тоже может быть элементом управления кредиторкой, цель которого – отсрочка момента списания ее в доход. Но нельзя забывать, что может последовать судебное разбирательство, а это — дополнительные расходы.

Из госреестра кредитор может быть исключен при реорганизации. При этом его обязательства принимает на себя правопреемник. В таких ситуациях должник не обязан включать долг перед реорганизованной фирмой во внереализационные доходы.

Таким образом, управление кредиторской задолженностью в компании должно носить комплексный характер, ведь от его эффективности напрямую зависит дальнейшее развитие фирмы.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Нажимая на кнопку «Отправить комментарий» вы соглашаетесь на обработку своих персональных данных.

Please enter your name here