Соглашение, на основании которого долговые обязательства переходят на нового должника (делегата) на тех же условиях, что они были у первоначального должника (цедента), называется переводом долга. Такая сделка представляет собой трехсторонний договор, требует согласия кредитора и подчиняется положениям ГК РФ.

Перевод долга

Что собой представляет перевод долга?

Если при договоре цессии меняется кредитор, то при договоре перевода долга выбывающим лицом является должник. При этом кредитор должен дать свое согласие на передачу задолженности с одного лица на другое. Исключением является ситуация, когда долг переходит по наследству. В остальных случаях при отсутствии такого согласия сделка признается ничтожной.

В гражданском праве (ст.391) описываются условия для перевода должником своего долга на другое лицо. Для правомерной передачи обязательства необходимо соглашение о передаче долговой обязанности и договор согласия кредитора. Но нередко допускается единый договор, подписанный тремя сторонами с целью упрощения документооборота. При этом необходимо, что бы договор передачи всех прав и обязанностей был оставлен в той же форме, что и первоначальная сделка, имеющая простую письменную или нотариально заверенную форму.

В случае если первоначальный документ прошел государственную регистрацию, то при передаче долга необходимо пройти ту же процедуру.

Моментом передачи долгового обязательства, как правило, считается момент подписания договора. Однако момент передачи задолженности может не совпадать с заменой должника в обязательстве – это может быть как и день заключения сделки, так и день письменного согласия кредитора. При этом у нового должника есть право выдвигать возражения против требований кредитора, которые последний установил с первоначальным лицом.

На основании ст.202 ГК РФ передача долговой обязанности не влияет на порядок их исчисления и срок исковой давности, который начинает течь со дня возникновения права на иск у изначального должника.

Стоит также отметить, что в бухгалтерском учете операция перевода обязательств отражается соответствующими проводками у всех трех сторон.

Каким бывает?

По соглашению

Когда организация-должник не может вносить платежи в счет своего обязательства (кредита), она может инициировать заключение сделки о передаче долга. При этом должник вправе сам определить сумму, которая будет передана третьему лицу, и выбрать дебитора, способного принять и погасить задолженность. При определении нового должника необходимым является сверка величины долговой обязанности и начисленных процентов.

Должник, в свою очередь, должен получить письменное согласие кредитора на перевод долга и согласие третьего лица на их принятие.

В такой ситуации кредитору необходимо сверить задолженность и убедиться в правомерности перемены лиц, запросив необходимые документы. Если кредитора все устраивает, то подписывается согласие, в котором указывается сумма обязательств и вся необходимая информация о старом и новом дебиторах.

Соглашение о передаче долга, заключенное при отсутствии согласия кредитора, будет признано недействительным.

По закону

Если организация ликвидируется или перепродается, то передача долговой обязанности происходит по закону. В таком случае согласие от банка не требуется, поскольку все обязательства ложатся на новое юрлицо автоматически. Однако для этого необходимо оформить:

  • передаточный акт (при реорганизации или слиянии юридических лиц);
  • разделительный баланс (при разделении или выделении).

Согласно ст.59 ГК РФ при составлении передаточного акта необходимо указать положения о правопреемстве долга.

Налоговые последствия

Для кредитной организации не имеет значения смена должников, поскольку налог на прибыль, НДС и ЕНВД на денежные средства, которые были выданы по договору займа и получены обратно, не оказывают влияния.

Перевод долга между юрлицами, относящимися к общей системе налогообложения, отображается в бухгалтерском балансе в день подписания соглашения. При этом цедент списывает кредиторскую задолженность, а кредитор закрывает долг у первоначального должника и вписывает в баланс задолженность делегата. Однако последний при переводе обязательств не восстанавливает НДС.

Таким образом, ранее определенная кредитором база налогового сбора не подлежит изменениям, что касается и учета налога на прибыль.

Как составить договор?

При составлении соглашения о передаче обязательств применяются общие правила и требования, поэтому документ обязан содержать в себе следующие сведения:

  • наименование договора, дату и место составления;
  • наименование сторон договора и их реквизиты;
  • подписи уполномоченных лиц.

В соответствии со ст.432 ГК РФ в договоре должна быть указана сумма долговой обязанности, подлежащая переводу на счет контрагента (основная сумма долга, а также проценты, неустойки и прочие начисления, образовавшиеся в период неисполнения цедентом кредитных обязанностей). Помимо прочего договор должен содержать информацию о соглашениях, на основе которых возникли долговые обязательства.

Также важным моментом является определение даты перевода задолженности, которая может быть обозначена днем подписания договора или иной датой. Сроком исполнения обязательств считается дата, прописанная в договоре с первоначальным должником.

Скачать образец документа можно по ссылке: https://yadi.sk/i/TL_Nq7-b3Y8JQm

Что собой представляет уведомление о переводе долга?

Уведомление о переводе долга – документ, направленный кредитору и информирующий его о передаче долгового обязательства иному дебитору. Этот документ является завершающим этапом передачи задолженности, поскольку в момент его получения кредитором перевод считается состоявшимся.

В свою очередь, уведомление должно сопровождаться:

  • реквизитами и подписями сторон;
  • правами и обязанностями сторон;
  • основанием для передачи долговой обязанности;
  • графиком оплаты долга.

Перевод долга и уступка права требования: есть ли разница?

Перевод долга между юридическими лицами позволяет при соглашении кредитора сменить дебитора. В то же время при уступке права требования (цессии) меняется кредитор, который без соглашения дебитора может передать его долг другой кредитной организации, в обязательном порядке направив письмо о переводе обязательств должнику.

Можно ли сделать перевод долга с организации на учредителя?

Обязательство юрлица может быть переведено его учредителю на основании соглашения возмездного или безвозмездного характера о переводе долга, при этом кредитор должен дать свое согласие. Без этого договора учредитель отвечает только в рамках уставного капитала.

До заключения договора передачи обязательств на цедента наложена ответственность за исполнение своих долговых обязанностей, однако при заключении соглашения он не может отвечать за делегата и выполнение им условий договора займа. При этом размер передаваемого долга определяется сторонами соглашения, поэтому может составлять часть от основного долга или только основной долг без процентов и неустоек.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68