Любое юридическое лицо приобретает в ходе своей деятельности задолженность, которая бывает кредиторской и дебиторской. Такая совокупность финансовых средств является пассивом или активом организации. Кредиторская задолженность – это обычное состояние, которое позволяет предприятию функционировать в нормальном режиме и стимулировать его рост и развитие. Подробнее о том, что она собой представляет и зачем нужна, мы сегодня и поговорим.

Кредиторская задолженность

Что такое кредиторская задолженность?

Без кредиторки невозможна работа практически ни одной компании, так как сюда входят долги перед государством, работниками и контрагентами. Это – пассив организации, где в обязательства входят полученные займы и кредиты. Заработная плата сотрудников за период начисления до выдачи является долгом предприятия, как и заключения договоров с условием о постоплате.

Дебиторская задолженность, в отличие, от кредиторской, является активом компании, где финансовые средства должны организации юридические или физические лица. Такой тип относится к оборотным активам и появляется при осуществлении продажи товара или оказания услуги, где оплата еще не поступила. Либо была совершена предоплата за продукцию, поставка которой еще не произошла.

К примеру, фирма «Пес» заключила с фирмой «Кот» договор на поставку игрушек с расчетом спустя месяц после получения товара. Получается, что у фирмы «Пес» возникла дебиторская задолженность, так как товар поставлен, но пока не оплачен. А у фирмы «Кот» образовалась в то же время кредиторская задолженность, то есть появилось обязательство расплатиться по договору через месяц за доставленный им товар.

Пример показывает, что у партнеров возникли различные типы задолженности по отношению к обязательству.

Виды

Классифицируется задолженность по разновидности кредиторов, сроку образования и факту оплаты.

В зависимости от срока образования, можно выделить такие задолженности, как краткосрочная, со сроком погашения в 12 месяцев и долгосрочная, где долг выдан на период более 12 месяцев.

По факту исполнения оплаты кредиторка подразделяется на просроченную, с прошедшим сроком платежа и непросроченную, где дата взноса еще не наступила.

Перед кем возникает обязательство?

Кредиторские обязательства появляются перед государственными, юридическими и физическими субъектами:

  • поставщиками, подрядчиками, покупателями;
  • бюджетом и внебюджетными фондами;
  • персоналом компании;
  • социальными фондами;
  • держателями векселей.
Самый распространенный вид – это задолженность перед поставщиками и подрядчиками за неоплаченные, но поставленные товары или оказанные услуги.

Срок погашения

Кредиторская задолженность в организации различается по длительности, например, краткосрочной называют:

  • период от начисления заработной платы персоналу до не подошедшего срока выплаты;
  • банковские кредиты или займы;
  • неоплату поставок товаров или выполненных работ, предполагающих рассрочку оплаты, перед поставщиками, подрядчиками или покупателями.

К долгосрочной задолженности относятся такие обязательства, как:

  • продолжительная аренда;
  • отложенные налоги;
  • долгосрочные кредиты банков;
  • векселя и облигации со сроком более 1 года.

Срок погашения является степенью деловой активности, которая отображает средний показатель срока возврата долгов организации. Главное, что необходимо учитывать при составлении графика погашения – это соответствие сроков погашения долгов и размер штрафов и пеней за просрочку.

Уменьшение и реструктуризация

Финансовый кризис в компании может возникнуть из-за неправильного управления, неверно выработанной стратегии развития или всеобщего спада рынка. Самым действенным способом при невыплатах займа или банковского кредита, а, главное, для вывода предприятия из кризиса, является реструктуризация. Такой способ предполагает уменьшение процентной ставки по кредиту, снижение общей суммы долга или отсрочки платежа.

При помощи такого универсального инструмента возможно добиться:

  • списания части задолженности;
  • отсрочки погашения долга;
  • изменения размеров или графика выплат.

Кроме этого, процесс реструктуризации выгоден прекращением начисления пени на отсроченные платежи или даже списанием долгов по пени при полной уплате.

Реструктуризация является более выгодным способом уменьшения задолженности, чем банкротство, так как есть возможность сохранить предприятие.

От должника требуется составить детальный анализ своего финансового состояния для того, чтобы составить реальные возможности уплаты долга в срок.

Срок исковой давности

Долг называется просроченным, если предприятие не погасило свою кредиторскую задолженность в установленный договором срок. В таком случае, кредитор имеет право востребовать долг по иску за отведенное время, согласно законодательству РФ. Данный период начинается с того момента, когда кредитор узнал, что его права нарушены.

Срок исковой давности составляет 3 года. Если кредитор не подал иск в суд в течение этого времени, то восстановить срок исковой давности будет очень сложно, что бывает лишь в исключительных случаях.

Для прерывания срока исковой давности могут повлиять такие обстоятельства, как частичная оплата, письменная просьба от должника об отсрочке платежа или подписание акта сверки обеими сторонами.

Списание

По истечении срока исковой давности кредитор не имеет права взыскать долги в принудительном порядке, а компания-должник обязана списать невостребованную кредиторскую задолженность. Для этого потребуются следующие подтверждающие документы:

  • акт о проведенной инвентаризации;
  • объяснительная записка о причине возникновения долга и его размере;
  • бухгалтерская справка по итогам инвентаризации;
  • приказ генерального директора о списании долга.

Списание должно быть оформлено правильно, во избежание претензий со стороны налоговой инспекции.

Управление

Деловая активность и качество управления являются индикаторами финансового благополучия организации. Абсолютные величины деловой активности включают в себя величину активов, убытки, объем реализации и т. д. Относительные показатели представляют темпы роста ключевых показателей деятельности компании и коэффициент оборачиваемости.

Система управления кредиторской задолженностью любого предприятия состоит из трех важнейших факторов:

  • планирования;
  • организации контроля;
  • анализа.

Такой комплексный подход позволит снизить объемы долгов и увеличить оборот ресурсов организации.

Коэффициент оборачиваемости кредиторки показывает, как быстро предприятие погашает долги, что указывает на его платежеспособность и ликвидность. Такой показатель рассчитывают за 1 месяц, 3 месяца или 1 год и используется инвесторами и кредиторами. Чем выше коэффициент, тем выше платежеспособность организации.

Оборачиваемость – это средняя величина кредиторской задолженности за определенный период, деленная на себестоимость продукции и умноженная на количество дней.

О чем может рассказать анализ?

Анализ кредиторской задолженности – это важнейшая часть финансового благополучия компании, так как позволяет предупредить негативные последствия, определить причины проблем и своевременно их решить с помощью запланированных действий.

В процессе анализа происходит расчет показателей оборачиваемости, которые характеризуют количество оборотов долга в течение определенного срока. От быстроты оборачиваемости зависит уровень финансового состояния предприятия.

Уменьшение кредиторской задолженности означает сокращение долгов перед кредиторами, что говорит об улучшении финансового положения предприятия.

Таким образом, кредиторская задолженность – это обычный вид обязательств компании, определяющих общее число долгов, причитающихся к уплате. Но для грамотного управления долгами, от которого зависит процветание предприятие, необходимо разработать целый комплекс мероприятий. Стоит помнить, что только при грамотном управлении можно избежать риска банкротства компании.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68