Оборачиваемость кредиторской задолженности (КЗ) является показателем быстроты погашения организацией своего долга перед поставщиками и подрядчиками. Этот коэффициент демонстрирует, сколько раз за некоторое время организация погасила среднюю величину своей КЗ. Оборот дебиторского и кредиторского долга также употребляется при подсчете денежных потоков организации и применяется для эффективности расчетов прибыли компании.

Определение

Оборачиваемость кредиторской задолженности считается показателем, связывающим сумму денег, которую обязана вернуть организация своим кредиторам к конкретному сроку, и текущую величину покупок или купленных у кредиторов товаров и услуг.

Показатель оборота КЗ напрямую зависит от отрасли, размеров предприятия и специфики его деятельности.

Для кредиторов будет предпочтительнее высокий процент оборачиваемости, а для самой организации выгоднее иметь ее низкий коэффициент, который допускает держать остаток невыплаченного долга в виде бесплатного источника финансирования ее нынешней деятельности.

Коэффициент оборачиваемости КЗ применяется для определения методов повышения ликвидности организации. Этот показатель фигурирует в отчетах следующих ответственных лиц:

  • генерального директора и учредителя;
  • главного финансового директора;
  • менеджера;
  • руководителя юридической службы предприятия;
  • кредитора организации;
  • инвесторов организации.

Расчет коэффициента

Коэффициент оборачиваемости  можно рассчитать по формуле, состоящей из деления выручки от проданных товаров на среднюю величину КЗ. При этом средняя величина определяется путем деления величины задолженности на начало периода, суммированной с той же величиной на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости КЗ = Выручка от реализации / Средний показатель кредиторской задолженности

Есть еще один распространенный способ подсчета:

Коэффициент оборота КЗ = стр.2110 / (стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В данном варианте нп. и кп. — это начало и конец периода. Период специалист может использовать любой, но чаще всего берется год, месяц или квартал. Оборачиваемость в днях считается редко. По формуле старого образца бухгалтерского баланса коэффициент считается таким образом:

Коэффициент оборота долга по кредиту = стр.020 / (стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не стоит забывать, что величина в знаменателе формулы расчета по балансу является средним значением, которое получается в результате деления денежной суммы на начало и конец периода на 2.

Влияние на финансовую устойчивость

При рассмотрении и в ходе анализа оборачиваемость используется в динамике или в сравнении со средними значениями по конкретной отрасли. Рост данного коэффициента показывает повышение финансовой устойчивости и платежеспособности компании. При этом и повышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборотом задолженности по кредиту также указывает на стабильность и устойчивость финансового положения компании.

Оценка платежеспособности контрагентов

Правильное построение взаимоотношений с контрагентами также предполагает рассмотрение оборачиваемости КЗ. Этот показатель играет важную роль при заключении договоренностей с покупателями, поскольку он демонстрирует, является ли контрагент платежеспособным.

Для расчета оценки платежеспособности контрагента необходимо высчитать период оборачиваемости кредиторской задолженности:
А = В / С,
где:

  • А — период оборота КЗ;
  • В — временной период;
  • С — коэффициент оборота долга по кредиту.
Полученные данные выявляют возможный период выполнения долговых обязательств организации перед поставщиками. В таком случае значительный период оборота КЗ демонстрирует проблемы с платежеспособностью. Уместно будет при заключении договоров сопоставить предполагаемые отсрочки платежа — в случае высокого показателя отсрочки велики шанс, что покупатель станет задерживать оплату.

Итак, коэффициент оборачиваемости КЗ призван определять эффективность работы предприятия с кредиторами. Данный показатель неразрывно связан с ликвидностью и платежеспособностью организации. Нормативных значений, которые были бы установлены законодательно, у коэффициента нет — для анализа обычно проводится сравнение со средним значением его по отрасли.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68