Практически каждое юридическое лицо контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков и заемщиков целью выявления просрочек по сомнительным или безнадежным обязательствам. Для этого ежегодно проводится инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов.

На основании полученных данных фирма или компания могут получить полную информацию о задолженностях и рассмотреть методов возврата средств заказчиков и покупателей. Существует несколько основных вариантов возврата долгов, в число которых входит покупка и продажа дебиторской задолженности (ДЗ).
Покупка и продажа дебиторской задолженности

Можно ли продать дебиторскую задолженность?

Формирование дебиторской задолженности (ДЗ) считается нормальным явлением для любого коммерческого предприятия. В основной своей массе она представляет собой неоплаченные счета за поставленные товары или оказанные услуги. Руководство компании ежеквартально обязано отслеживать объемы сформировавшихся долгов и предпринимать меры к их возврату, формируя перечень или портфель задолженности.

Способы возврата подобных долговых обязательств различны. Организация может самостоятельно заниматься востребованием долгов через подачу претензии задолжавшему юридическому лицу или просто найти желающего, который бы приобрел эти обязательства.

Последний вариант является наиболее выгодным для компании, поскольку подача претензий и исковых заявлений требует временных затрат на судебное разбирательство и работу приставов. Более того, начисляемый на дебиторские долговые обязательства объем штрафа судом может быть существенно снижен.

Законом предусмотрен форма и порядок осуществления процедуры продажи и выкупа ДЗ. Частности, касаются данного процесса статьи 382, 385, 387, 388, 389 и 146 Гражданского кодекса.

Как это сделать?

Законная реализация дебиторской задолженности может проводиться следующими способами.

  1. Продажа через договор цессии.

Это наиболее подходящий вариант сделки между предприятиями, который определяется статьей 382 ГК. Такая процедура предусматривается в тексте основного договора, на основании которого образуется долг. В основной массе интерес потенциальные покупатели проявляют, если размер ДЗ составляет от 500 000 рублей. В качестве покупателя нередко выступают коллекторские агентства, для которых сумма долга имеет значение.

Различают несколько вариантов сделок при переуступке кредиторских прав: трехсторонний договор, возмездная или безвозмездная цессия либо исполнительный лист.

Следует отметить, что цессия в отношении недвижимого имущества при процедуре банкротства обязательно подлежит регистрации в госреестрах.

2. Продажа через факторинг.

В рамках факторинга процедура продажи имеет свои нюансы. Данный процесс возникает при ситуации, когда у предприятия-кредитора имеется острая необходимость финансовых активов. Также как и при цессии, сумма долга переуступается другому лицу. При этом разрешается реализация суммы долгов как по сделкам текущим, так и по планируемым, однако продавать просроченную задолженность в этом случае нельзя.

Важно понимать, что факторинг может осуществлять только лицензированные компании-покупатели. Данный процесс во многом напоминает процедуру кредитования. Значение здесь имеет сумма, сроки, процентные ставки и статус сторон договора. Факторинг часто рассматривается как финансирование ДЗ, поскольку банк предоставляет компании средства, а предприятие-продавец, в свою очередь, отдает присутствующую у него дебиторскую задолженность.

3. Продажа через вексель.

При продаже долговых обязательств также допускается использование векселей, которые являются ценными бумагами, содержащими обязательство выплат указанных в них сумм и процентов векселедержателю. Различают векселя простые и переводные.

Анализ практики демонстрирует, что при операциях по продаже дебиторской задолженности наиболее часто используется факторинг и процедура цессии.

Как купить дебиторку?

Кредиторы, которые передают право требования, в законодательстве и договоре именуются цендентами, а покупатели долгового обязательства – цессионариями.

Покупка дебиторской задолженности для предприятия обычно определяет две цели, исходя из которых, цессионариям и необходимо действовать.

Если ставиться целью заработок на взысканиях, то уполномоченным лицам перед приобретением ДЗ необходимо действовать следующим образом.

Шаг 1. Провести аналитическую работу, чтобы понимать, насколько возможно взыскать долг. Важно найти такую задолженность, чтобы вложенные деньги принесли прибыль.

Шаг 2. Необходимо ознакомиться с сайтом компании-продавца, удостовериться, что она существует в действительности, состоит на учете в государственном реестре. Все подобные сведения находятся на судебных сайтах, федеральных ресурсах, а также на сайте ФССП.

Если компания-покупатель планирует купить дебиторку для погашения своих долгов, то она должна действовать по определенному алгоритму.

Шаг 1. Подготовка. На этом этапе следует определиться с ценой покупки – чем больше баланс дебиторской задолженности, тем дешевле ее стоимость, а значит, тем лучше покупателю следует проверять компанию-продавца Она не должна находиться на стадии банкротства, в конкурсном производстве или в процессе ликвидации, поскольку такую задолженность приставы не примут.

Шаг 2. Расчет стоимости. Наиболее выгодной считается цена ДЗ примерно в 10% от суммы долга. Если же цена лота на торгах будет ниже, это будет означать, что он на аукционе находится уже давно и по всем параметрам такая ДЗ считается безнадежной.

Тем не менее, по критериям стоимость задолженность оценивать нежелательно. Обычно наиболее дорогие задолженности появляются на аукционе недавно, а затем цены на них падают.

Шаг 3. Покупка. Непосредственно приобретением ДЗ следует в таком случае заниматься на специализированных торгах. Также компания-покупатель может приобрести ДЗ, обратившись в юридические компании-посредники.

Как отразить в учете?

Важно понимать, что с точки зрения бухучета долги дебиторов, которые приобретаются, после поступки следует проводить как инвестиции, если по соглашению соблюдаются определенные условия:

  • имеются документы, удостоверяющие наличие права на получение активов или денег;
  • с приобретением задолженности к покупателю переходят все риски, связанные с его покупкой;
  • соблюдается правило вероятности получения в будущем покупателем экономических выгод.

Покупка долга по договору цессии отражается записью: Д/т 58 К/т 76.

Ее сумма складывается из стоимости реальных затрат на покупку. В них включаются следующие расходы:

  • сумма, выплаченная цеденту;
  • расходы, связанные с покупкой долга (оплата услуг информационных агентств или консультаций финансовых аналитиков, вознаграждение фирме-посреднику);
  • прочие расходы, связанные с операцией по приобретению долга.

В бухгалтерской отчетности при погашении должником требований, купленных по договору цессии, записи будут отражаться следующим образом.

ОперацияД/тК/т
Получение дохода по сумме, указанной в договоре7691 «Пр. доходы»
Списание стоимости долга91«Пр. расходы»58
Получение средств от должника5176
Начисление НДС (если долг образован по договорам поставки)9168 «НДС»

У цедента уступка права требования в учете формируется как продажа прочих активов. В этом случае проводки будут выглядеть так.

ОперацияД/тК/т
Приход от реализации задолженности7691 «Пр. доходы»
Списание погашенного долгового обязательства91 «Пр.расходы»62, 76 и др.
Выплаты, поступившие на счета5176

Как взыскать дебиторскую задолженность, купленную на торгах?

При банкротстве организации на торги выставляется не только ее имущество, но и права по взысканию ДЗ других фирм и юридических лиц. Подобные права способны выкупить другие организации, при этом их стоимость будет всегда намного меньше суммы самого долга (разница может крайне существенной). Основная проблема для покупателя заключается в том, чтобы найти компанию, у которой потом будет возможность взыскать долг.

Период работы с ДЗ со времени обнаружения лота и до взыскания средств с должника довольно трудоемкий. В первую очередь, надо обращать внимание на стороны соглашения, по которому появился долг, изучить компанию-должника и организацию, которой принадлежат права на взыскание задолженности. Идеальным вариантом станет задолженность, которую покупатель может стребовать уже сразу после покупки. Покупка дебиторской задолженности на торгах – это достаточно серьезный процесс, при котором необходимо учитывать все риски.

Желательно, чтобы компания-должник имела исполнительный лист, который покупатель затем сможет передать приставам. Если же исполнительного листа нет, то схема несколько видоизменяется и усложняется.

Этап 1. Изучение компанией-покупателем актуальных предложений и приобретение лота.

Этап 2. Получение на руки имеющихся документов, сбор полного пакета бумаг, требуемых для возбуждения дела в суде.

Этап 3. Подача искового заявления, ожидание одобрения судом претензии.

Следует понимать, что даже получение исполнительного листа не может гарантировать, что юридическое лицо выплатит необходимую фиксированную сумму. Чтобы доказать в судебной инстанции факт совершения сделки, по которой образовалась задолженность, необходимы следующие документы:

  • счет-фактура или товарная накладная (заказ на выполненные услуги или поставленный товар);
  • договор купли-продажи (при его наличии).

Выгодно ли это: отзывы

Отзывы реальных покупателей свидетельствуют о том, что приобретение дебиторской задолженности может быть выгодно лишь при условии соблюдения всех необходимых правил ее приобретения.

Неопытные покупатели нередко приобретают ДЗ, которая затем признается безнадежной, что в результате приводит к потере денег без выгоды для организации. К тому же покупатель может понести серьезные расходы в процессе взыскания долга – сюда следует отнести и средства, затраченные на адвокатов, нотариусов, на подачу искового заявления и работу прочих специалистов по взысканию задолженности.

Иными словами, схема покупки ДЗ может быть рабочей исключительно при правильном к ней подходе. Уполномоченному лицу или учредителям организации необходимо тщательно изучить документацию компании-должника и компании-продавца и лишь после этого принимать решение о покупке.

Если же говорить о компании-продавце, то подобная схема, безусловно, имеет свои преимущества. Во-первых, организация избавляется от потребности продолжать претензионную работу, а денежные средства будут выплачены ей в краткосрочной перспективе практически в полном объеме.

Таким образом, субъекты хозяйственной деятельности имеют право на распоряжение собственными активами без дополнительного соглашения с контролирующими структурами.

Дебиторские обязательства считаются активами, поэтому предприятие может, не дожидаясь их погашения контрагентами, передавать их прочим юридическим лицам в обмен на денежные средства. Данная операция называется покупкой и продажей дебиторской задолженности. Она допустима в отношении долгов, которые были образованы по договорам купли-продажи или оказания услуг.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Также вы можете задать вопрос онлайн-консультанту:

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68